Investeren in 2024
Wanneer u in 2024 investeert in bedrijfsmiddelen in uw bedrijf heeft u recht op kleinschaligheidsaftrek ook wel investeringsaftrek genoemd. Voor wie is deze regeling bedoeld en welke soorten auto’s vallen eronder?
De regeling is alleen voor ondernemers en dus niet voor particulieren. Onder de regeling vallen bedrijfsmiddelen die niet verhuurd worden. De aanschaf van een bestelauto voor de eigen servicedienst komt dus in aanmerking voor de investeringsaftrek. Personenauto’s komen niet in aanmerking voor investeringsaftrek. (taxi's uitgezonderd)
Koopt u als ondernemer een bestelauto of vrachtauto dan heeft u recht op investeringsaftrek. De hoogte van de investeringsaftrek wordt per kalenderjaar bekeken en is afhankelijk van het totaal van alle investeringen in een bedrijf in dat jaar. Dus niet alleen de nieuwe bestelauto, ook de nieuwe magazijnstelling en de nieuwe automatisering. Alles moet bij elkaar opgeteld worden om het bedrag aan investeringsaftrek in een bepaald jaar uit te kunnen rekenen. Nog even een paar voorwaarden. De minimale investering per onderdeel bedraagt € 450. In een jaar moet minimaal € 2.800 worden geïnvesteerd. Voor een VOF geldt een hogere drempel (€ 5.600 bij 2 vennoten, € 8.400 bij 3 vennoten enz.)
Het bedrag dat u aan investeringsaftrek krijgt is afhankelijk van het totaal aan investeringen in een bepaald kalenderjaar.
| Tabel Kleinschaligheidsaftrek (investeringsaftrek) | ||
| Meer dan | Maar niet meer dan | bedraagt de kleinschaligheidsaftrek |
| € 0 | € 2.800 | € 0 |
| € 2.800 | € 69.765 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 69.766 | € 129.194 | € 19.535 |
| € 129.195 | € 387.580 | € 19.535 verminderd met 7,56% van het gedeelte dat de € 129.195 te boven gaat |
Voorbeeld bestelauto
Als ondernemer koopt u een nieuwe of gebruikte bestelauto. Omdat u een ondernemer bent die belaste prestaties voor de BTW verricht (u brengt BTW in rekening bij uw klanten) mag u de BTW op de auto in mindering brengen. Omdat u een ondernemer bent die een bestelauto koopt en de auto tenminste 10% zakelijk gebruikt, hoeft u ook geen BPM te betalen.| Bestelauto | € 30.000 |
| BPM | € 12.000 |
| BTW | € 6.300 |
| Totaalprijs | € 48.300 |
Voor de BPM geldt een vrijstelling en de BTW kunt u terugvragen. De kostprijs van de auto bedraagt € 30.000. Wanneer u in totaal in 2023 minder dan € 63.717 investeert heeft u recht op 28% investeringsaftrek. U krijgt voor bovengenoemde bestelauto een korting op uw winst van € 30.000 x 28% = € 8400. U winst wordt dus verlaagd met € 8400. Afhankelijk van uw belastingpercentage betaalt u dan (€ 8.400 x 49,50%) € 3.960 minder aan inkomstenbelasting.
Advies
Wanneer u wilt gaan investeren in bedrijfsmiddelen neemt u dan eerst contact op met boekhouder/accountant. Zij kennen uw bedrijf als geen ander en kunnen u een advies op maat geven.